2
SITUAŢII FINANCIARE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
ÎNTOCMITE ÎN CONFORMITATE CU
ORDINUL MINISTERULUI FINANŢELOR PUBLICE 2844/2016,
PENTRU APROBAREA REGLEMENTARILOR CONTABILE CONFORME CU
STANDARDELE INTERNATIONALE DE RAPORTARE FINANCIARA,
cu modificarile si clarificarile ulterioare
4
SITUAȚIA REZULTATULUI GLOBAL LA 31 DECEMBRIE 2022
31 decembrie
Nota2022
31 decembrie
2021
RON
RON
Venituri din contracte cu clientii4
Variația stocurilor de produse finite și în curs de execuție
Materii prime, materiale si utilitati5
Beneficiile si salariile angajatilor6
Cheltuieli cu amortizarea activelor11, 12
Alte cheltuieli operationale7
Alte venituri operationale7
Costuri financiare8
Venituri financiare8
Alte castiguri si pierderi, net9
139.161.607
(1.397.289)
(48.016.004)
(52.742.599)
(11.154.177)
(10.744.195)
2.144.011
(3.000.113)
824.690
(1.636.849)
131.331.165
2.242.607
(41.843.823)
(53.408.568)
(10.977.081)
(9.491.455)
1.349.869
(2.036.616)
108.129
(3.070.518)
Profit inainte de impozitare13.439.08214.203.709
Impozitul pe profit10(1.249.939)(2.454.482)
Profitul anului12.189.14311.749.227
Alte venituri globale, nete de impozit:
-
-
Elemente care vor fi reclasificate în contul de profit și pierdere
Elemente care nu vor fi reclasificate în contul de profit și
pierdere:
Castig actuarial aferent planului de beneficii determinate, net
de impozit22
Alte venituri globale totale
67.444
534.442
67.444
534.442
Rezultatul global al anului
12.256.587
12.283.669
Rezultat pe actiune:27
(RON / actiune)
0,0335
0,0323
Situaţiile financiare au fost aprobate de către Consiliul de Administratie şi au fost autorizate pentru a fi emise la 23 martie 2023.
CLAUDIA ANGHEL,
RADU VIEHMANN,
Director Economic-Comercial
Director General
5
SITUAȚIA POZITIE FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE 2022
31 decembrie
Nota2022
RON
31 decembrie
2021
RON
ACTIVE
Active pe termen lung:
Imobilizari corporale
Imobilizari necorporale
Alte active
11 61.375.822
12 435.158
6.000
63.583.402
938.549
6.000
Total active pe termen lung61.816.98064.527.951
Active circulante:
Stocuri13
Creante comerciale15
Active contractuale14
Alte creante16
Alte active curente*17
Alte active financiare18
Numerar si echivalente de numerar18
55.658.919
28.706.415
12.219.893
1.534.620
3.563.416
5.880.000
12.043.696
59.341.922
20.270.368
11.952.778
1.250.786
1.180.357
-18.961.360
Total active circulante
Total active
119.606.959
112.957.571
181.423.939
177.485.522
CAPITALURI PROPRII SI DATORII
Capital si reserve:
Capital emis
Rezerve
Rezultat reportat
Actiuni proprii
19 36.944.248
20 68.451.765
17.954.675
(599.408)
36.944.248
82.454.086
1.800.021
(599.408)
Total capitaluri proprii122.751.280120.598.947
Datorii pe termen lung:
Imprumuturi si datorii de leasing21
Datorii cu impozitul amanat10
Provizioane22
Alte datorii financiare21
Total datorii pe termen lung
1.857.927
2.050.962
813.667
4.627.544
9.350.100
2.055.578
3.989.086
1.485.978
-7.530.642
Datorii curente:
Datorii comerciale23
Imprumuturi si datorii de leasing21
Impozit profit curent
Provizioane 22
Alte datorii curente 24
6.743.521
27.117.137
2.219.617
4.295.456
8.946.828
5.551.518
27.895.049
1.927.794
4.798.822
9.182.750
Total datorii curente
Total datorii
49.322.559
49.355.933
Total capitaluri proprii si datorii
58.672.659
56.886.575
181.423.939
177.485.522
*Cifrele comparative la 31 decembrie 2021 au fost reclasificate in conformitate cu prezentarea adoptata in 2022. Suma de 1.180.357 RON
inclusa la 31 decembrie 2021 in categoria “Alte creante” este acum prezentata separat in categoria “ Alte active curente”.
Situaţiile financiare au fost aprobate de către Consiliul de Administratie şi au fost autorizate pentru a fi emise la 23 martie 2023.
CLAUDIA ANGHEL,
RADU VIEHMANN,
Director Economic-Comercial
Director General
6
SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR LA 31 DECEMBRIE 2022
31 decembrie
2022
31 decembrie
2021
12.189.143
11.749.227
Fluxuri de numerar din activităţi operaţionale:
Profitul net al anului
Ajustari pentru:
Impozit pe profit
Cheltuieli cu amortizarea activelor
Constituire /(Reversare) Provizion pentru creante
Constituire /(Reversare) Provizion pentru stocuri si active contractuale
Miscari in alte provizioane
Pierdere neta din vanzarea de mijloace fixe
Costuri financiare
Alte venituri financiare
Venituri din anulare dividende prescrise
2.454.482
10.977.081
101.480
2.727.590
180.498
102.305
2.036.616
(108.129)
-
Castiguri/Pierdere nete(a) din diferente de curs
101.249.939
11, 12
11.154.177
15
(28.281)
13
806.336
22
(1.095.386)
11, 12
96.507
8
3.000.113
8
(824.690)
7,26
(1.058.809)
87.051
(26.976)
Mişcări în capitalul circulant:
25.576.100
30.194.174
(Creştere) creanţe comerciale şi alte creanţe
(Creștere) / descrestere în active contractuale
(Creştere) / descrestere stocuri
Creştere/(descreştere) datorii comerciale şi alte datorii
Numerar generat din/ (utilizat in) din activităţi operaţionale
(11.054.156)
(267.115)
2.876.668
662.976
(7.686.309)
21.843.262
(34.682.189)
5.014.270
17.794.473
14.683.208
Impozit pe profit platit
Dobanzi primite
Dobanzi platite
(2.909.086)
824.690
(2.479.307)
(2.904.870)
108.129
(1.821.691)
Numerar net generat din activităţi operaţionale
Fluxuri de numerar din activităţi de investiţii
13.230.770
10.064.776
(2.039.759)
(666.174)
Plăţi aferente imobilizărilor corporale, inclusiv avansuri pentru imobilizari corporale
Plăţi aferente imobilizărilor necorporale
Plati pentru achizitia activelor financiare
Încasări din vanzarea imobilizari
Numerar net generat din/(utilizat) în activităţi de investiţii
(6.951.749)
(995.847)
(5.880.000)
54.483
-
(13.773.113)
(2.705.933)
Fluxuri de numerar din activităţi de finanţare:
Miscarea neta a creditelor bancare
Plati aferente obligatiilor din leasing
Incasari de la alte institutii financiare
Dividende platite
Numerar net generat din activităţi de finanţare
26
(704.507)
26
(1.004.707)
21,26
4.627.544
26
(9.293.651)
8.069.666
(929.858)
-
(686.082)
Crestere/(Descrestere) neta a numerarului si a echivalentelor de numerar
(6.375.321)
6.453.726
Numerar si echivalente de numerar la inceputul anului financiar
(6.917.664)
13.812.569
Numerar si echivalente de numerar la sfarsitul anului
1818.961.360
5.148.791
1812.043.696
18.961.360
Situaţiile financiare au fost aprobate de către Consiliul de Administratie şi au fost autorizate pentru a fi emise la 23 martie 2023.
CLAUDIA ANGHEL,
Director Economic-Comercial
RADU VIEHMANN,
Director General
7
SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
Sold la 1 ianuarie 2022
Capital
social
Rezerve din
reevaluare
Rezultat
reportat
36.944.248
Rezerve
35.263.201
47.190.885
1.200.613
Total
120.598.947
Profitul anului
-
-
12.189.143
12.189.143
Alte venituri globale:
Castig actuarial aferent planului de beneficii determinate, net de impozit
amanat
Total venituri globale
-
-
-
-
-
-
Distribuire dividende in cursul anului (Nota 27) Distribuire
alte rezerve catre rezultatul reportat (Nota 20)
(13.779.390)
67.444
12.256.587
(10.104.254)
13.779.390
67.444
12.256.587
(10.104.254)
-
Realizarea rezervelor de reevaluare
Sold la 31 decembrie 2022
-36.944.248
-21.483.811
(222.931)
46.967.954
222.931
17.355.267
-122.751.280
47.579.992
Capital
social
Rezerve
Rezerve din
reevaluare
Rezultat
reportat
Total
1.024.571.055
-
55.980.030
-
(1.019.815.799)
11.749.227
108.315.278
11.749.227
Sold la 1 ianuarie 2021
Profitul anului
Alte venituri globale:
Castig actuarial aferent planului de beneficii determinate, net de impozit
amanat
Total venituri globale
-
-
-
-
-
-
534.442
12.283.669
534.442
12.283.669
Realizarea rezervelor de reevaluare
-
-
(389.107)
389.107
-
Acoperirea rezultatului reportat provenit din adoptarea IAS 29 (Nota 19)
Sold la 31 decembrie 2021
(987.626.807)
(20.716.829)
-
1.008.343.636
-
36.944.248
35.263.201
47.190.885
1.200.613
120.598.947
Situaţiile financiare au fost aprobate de către Consiliul de Administratie şi au fost autorizate pentru a fi emise la 23 martie 2023.
CLAUDIA ANGHEL,
Director Economic-Comercial
RADU VIEHMANN,
Director General
8
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
1.INFORMAȚII GENERALE
TURBOMECANICA S.A. („Turbomecanica” sau „Societatea”) este o societate comerciala pe actiuni, infiintata in 1975, cu scopul de a produce
motoare, ansamble mecanice si echipamente pentru aeronave. Capitalul societatii este privat si actiunile sunt tranzactionate in cadrul Bursei de
Valori Bucuresti.
Principalii acționari sunt: Viehmann
Radu - deține 25.91%
Ciorapciu Dana Maria – deține 15.15%
Statul Român prin Autoritatea pentru valorificarea activelor statului - 150 de acțiuni, reprezentând 0,00004%
Alti actionari - dețin 58.94%.
Fazele evolutiei Societatii au fost urmatoarele: 1975-1977 – Fabrica de motoare Bucuresti; 1978-1990 – Intreprinderea Turbomecanica
Bucuresti; din 20.11.1990, prin HG 1213, s-a constituit Societatea Comerciala Turbomecanica SA. Dupa 1991, din Turbomecanica SA s-au
desprins doua societati comerciale: Aeroteh SA si Micron-Turboteh SA.
Societatea are următoarele fluxuri de venituri:
a. Intretinerea motoarelor si ansamble mecanice pentru avioane si elicoptere. Principalele produse intretinute de Societate sunt: motoare
Turmo, motoare Viper, modernizare elicoptere Puma, piese schimb pentru motoare Turmo si Viper, piese si motoare pentru Rolls-Royce.
Turbomecanica este unicul producator de motoare si furnizor de servicii autorizat MRO cu turbina de gaze si ansamble mecanice pentru
aeronave din cadrul industriei romanesti.
b. Venituri din fabricatia de de componente pentru motoare (aviatie civila/militara) – entitatea produce sub licentele mentionate mai sus
componente pentru vanzare sau pentru utilizare in activitatea de intretinere. De asemenea produce in baza documentatiei tehnice primite de la
clienti componente pentru diverse motoare/ansamble mecanice sau pentru domeniul energetic.
c. Venituri din vânzarea de materiale –vânzarea de materiale pe care societatea le are pe stoc.
Pentru mai multe detalii privind politicile de recunoaștere a veniturilor, consultați nota 3.
Principalii clienti ai Societati sunt pe piata interna – Ministerul Apararii si IAR Barsov, dar societatea are totodata tranzactii si cu clienti aflati in
Europa.
Evolutia numarului mediu de angajati a fost dupa cum urmeaza:
20222021
Număr mediu angajați457501
2. APLICAREA STANDARDELOR INTERNATIONALE NOI SI REVIZUITE DE RAPORTARE FINANCIARĂ
2.1Modificări ale politicilor contabile și adoptarea IFRS-urilor revizuite/modificate
Politicile contabile adoptate sunt în concordanță cu cele din exercițiul financiar precedent, cu excepția următoarelor amendamente ale
standardelor IFRS care au fost adoptate de Societate la 1 ianuarie 2022:
·
IFRS 3 Combinări de întreprinderi; IAS 16 Imobilizări corporale; IAS 37 Provizioane, datorii contingente și active contingente,
precum și proiectul pentru îmbunătățiri anuale 2018-2020 (amendamente)
Modificările intră în vigoare pentru perioadele anuale care încep la sau după 1 ianuarie 2022, fiind permisă adoptarea anticipata. IASB a
emis amendamente la standardele IFRS, după cum urmează:
Ø
IFRS 3 Combinări de întreprinderi (amendamente) actualizează o referință în IFRS 3 la versiunea anterioară a Cadrului conceptual de
raportare financiară al IASB la versiunea actuală emisă în 2018, fără a modifica semnificativ cerințele contabile pentru combinările de
întreprinderi.
Ø
IAS 16 Imobilizări corporale (amendamente) interzice unei entitati să deducă din costul imobilizărilor corporale orice incasari din
vânzarea de bunuri produse in timp ce respectivul activ este adus în locația și în condițiile necesare pentru ca acesta să poată
funcționa conform deciziei conducerii. În schimb, o entitate recunoaște astfel de venituri din vânzări și costurile cu vanzarea în contul de
profit sau pierdere.
9
2. APLICAREA STANDARDELOR INTERNATIONALE NOI SI REVIZUITE DE RAPORTARE FINANCIARĂ (continuare)
2.1Modificări ale politicilor contabile și adoptarea IFRS-urilor revizuite/modificate (continuare)
Ø
IAS 37 Provizioane, Datorii Contingente și Active Contingente (amendamente) specifică ce costuri include o entitate în
determinarea costului îndeplinirii unui contract pentru a determina dacă un contract este oneros. Conform amendamentelor costurile
care se referă direct la un contract de furnizare de bunuri sau servicii includ atât costuri incrementale cât și o alocare a costurilor direct
legate de activitățile contractuale.
Ø
Îmbunătățirile anuale 2018-2020 fac modificări minore la IFRS 1 Adoptarea pentru prima dată a standardelor internaționale de
raportare financiară, IFRS 9 Instrumente financiare, IAS 41 Active biologice și exemplele ilustrative care însoțesc IFRS 16 Contracte de
leasing.
Modificările nu au avut impact asupra situațiilor financiare ale Societatii.
·
IFRS 16 Contracte de leasing-Covid 19 Concesiuni de chirie aferente după 30 iunie 2021 (amendamente)
Amendamentele se aplică perioadelor anuale de raportare care încep la sau după 1 aprilie 2021,cu adoptarea anticipata permisă, inclusiv în
situațiile financiare care nu au fost încă autorizate pentru a fi publicate la data emiterii amendamentelor. În martie 2021, prin
amendamenteleaduse, Consiliuloferăscutirelocatarilor delaaplicarea prevederilorIFRS 16pentrumodificările care aparcaoconsecință
directă a pandemiei covid-19. În urma modificării, soluția practică se aplică acum concesiilor privind chiria pentru care orice reducere a
ratelor afectează numai plățile datorate inițial până la sau înainte de 30 iunie 2022, cu condiția să fie îndeplinite celelalte condiții de
aplicare a măsurii practice.
Modificările nu au avut impact asupra situațiilor financiare ale Societatii .
2.2 Standarde emise, dar care nu sunt încă în vigoare și nu au fost adoptate anticipat
·
IFRS 17: Contracte de asigurare
Standardul este în vigoare pentru perioadele anuale care încep la sau după 1 ianuarie 2023, cu adoptarea anticipată permisă, cu condiția ca
entitatea să aplice, de asemenea, IFRS 9 Instrumente financiare la sau înainte de data la care aplică pentru prima dată IFRS 17. Acesta
este un nou standard de contabilitate pentru contractele de asigurare, care acoperă recunoașterea, măsurarea si cerinte de prezentare.
IFRS 17 se aplică tuturor tipurilor de contracte de asigurare emise, precum și anumitor garanții și instrumente financiare cu participare
discreționară. Societatea nu are contracte în domeniul de aplicare al IFRS 17; prin urmare aplicarea acestui standard nu are impact asupra
performanței financiare, poziției financiare sau fluxurilor de numerar ale Societatii.
10
2. APLICAREA STANDARDELOR INTERNATIONALE NOI SI REVIZUITE DE RAPORTARE FINANCIARĂ (continuare)
2.2 Standarde emise, dar care nu sunt încă în vigoare și nu au fost adoptate anticipat (continuare)
·
IAS 1 Prezentarea situațiilor financiare și Declarația practică 2: Prezentarea politicilor contabile (amendamente) Amendamentele
intră în vigoare pentru perioadele anuale care încep la sau după 1 ianuarie 2023, fiind permisă adoptarea anticipata. Amendamentele
oferă îndrumări cu privire la aplicarea raționamentelor de materialitate cu privire la cerintele de prezentare a politicilor contabile. În
special, modificările la IAS 1 înlocuiesc cerința de a prezenta politici contabile „semnificative” cu o cerință de a prezenta politici
contabile „materiale”.De asemenea,în Declarațiapracticăsunt adăugateîndrumăriși exempleilustrativepentru aajutalaaplicarea
conceptului de materialitate atunci când se fac raționamente cu privire la politicile contabile de prezentat. Conducerea a evaluat ca
amendamentul nu va avea un impact asupra situatiilor financiare ale Societatii.
·
IAS 8 Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori: definiția estimărilor contabile (amendamente)
Amendamentele intră în vigoare pentru perioadele anuale de raportare care încep la sau după 1 ianuarie 2023, cu adoptatea anticipata
permisă și se aplică modificărilor politicilor contabile și modificărilor estimărilor contabile care au loc la sau după începutul perioadei
respective. Modificările introduc o definiție a estimărilor contabile si anume valorile monetare din situațiile financiare care sunt supuse
incertitudinii de măsurare, dacă acestea nu rezultă dintr-o corecție a erorii perioadei anterioare. De asemenea, amendamentele clarifică ce
sunt modificările estimărilor contabile și cum diferă acestea de modificările politicilor contabile și corecții de erori. Conducerea a evaluat ca
amendamentul nu va avea un impact asupra situatiilor financiare ale Societatii.
·
IAS 12 Impozit pe profit: Impozit amânat aferent activelor și datoriilor care decurg dintr-o singură tranzacție (amendamente)
Amendamentele intră în vigoare pentru perioadele anuale care încep la sau după 1 ianuarie 2023, fiind permisă adoptarea anticipata.
Amendamentele restrâng domeniul de aplicare și oferă o claritate suplimentară cu privire la excepția de recunoaștere inițială conform IAS 12
și specifică modul în care entitatile ar trebui să contabilizeze impozitul amânat aferent activelor și datoriilor care decurg dintr-o singură
tranzacție, cum ar fi contractele de leasing și obligațiile de restaurare a amplasamentului. Modificările clarifică faptul că, în cazul în care
plățile care sting o datorie sunt deductibile din punct de vedere fiscal, este un aspect de judecată, având în vedere legislația fiscală
aplicabilă, dacă astfel de deduceri sunt atribuibile în scopuri fiscale datoriei sau activului aferent tranzactiei. Conform modificărilor,
excepția de recunoaștere inițială nu se aplică tranzacțiilor care, la recunoașterea inițială, dau naștere la diferențe temporare care sunt in
egala masura impozabile și deductibile. Se aplică numai dacă recunoașterea unui activ și a unei datorii de leasing dau naștere la diferențe
temporare impozabile și deductibile care nu sunt egale. Conducerea a evaluat ca amendamentul nu va avea un impact asupra situatiilor
financiare ale Societatii.
·
IAS 1 Prezentarea situațiilor financiare: Clasificarea datoriilor in datorii curente sau datorii pe termen lung (amendamente)
Amendamentele sunt efective pentru perioadele anuale de raportare care încep la sau după 1 ianuarie 2024, cu adoptarea anticipata
permisă și vor trebui aplicate retroactiv în conformitate cu IAS 8. Obiectivul modificărilor este de a clarifica principiile din IAS 1 pentru
clasificarea datoriilor ca fiind curente sau pe termen lung. Amendamentele clarifică semnificația dreptului contractual de a amâna
decontarea unei datorii, cerința ca acest drept să existe la sfârșitul perioadei de raportare, faptul că intenția conducerii cu privire la o
eventuala decontare nu afectează clasificarea, precum si faptul ca opțiunile contrapartidei care ar putea duce la decontare pe baza de
instrumente de capitaluri proprii nu nu afecteaza clasificarea. De asemenea, conform amendamentelor numai clauzele din contractele de
imprumut pe care o entitate trebuie să le respecte la sau înainte de data de raportare vor afecta clasificarea unei datorii. De asemenea,
sunt necesare prezentari suplimentare de informatii pentru datorii pe termen lung reprezentate de contracte de împrumut in care exista
clauze care trebuie respectate în termen de douăsprezece luni de la perioada de raportare. Amendamentele nu au fost încă aprobate de
UE. Conducerea este în curs de evaluare a efectului pe care aceste amendamente la standardele și interpretările existente îl pot avea
asupra situaţiilor financiare ale Societatii în perioada iniţială de aplicare.
·
IFRS 16 Contracte de leasing: Datoria din leasing intr-un contact de tip vanzare si preluare inapoi in leasing (amendamente)
Amendamentele intră în vigoare pentru perioadele anuale de raportare care încep la sau după 1 ianuarie 2024, cu adoptarea anticipata
permisă. Modificările sunt menite să îmbunătățească cerințele pe care un vânzător-locatar le folosește în măsurarea datoriilor din leasing
care decurg dintr-o tranzacție de vânzare și preluare inapoi in leasing conform IFRS 16, în timp ce nu modifică contabilizarea contractelor
de leasing care nu au legătură cu tranzacțiile de vânzare și preluare inapoi in leasing. În special, vânzătorul-locatar determină „plăți de
leasing” sau „plăți de leasing revizuite” în așa fel încât locatarul-vânzător să nu recunoască nicio sumă din câștigul sau pierderea care
are legătură cu dreptul de utilizare pe care îl păstrează. Aplicarea acestor cerințe nu împiedică vânzătorul-locatar să recunoască, în contul
profit sau pierdere, orice câștig sau pierdere legata de încetarea parțială sau totală a unui contract de leasing. Un vânzător-locatar aplică
modificarea retroactiv, în conformitate cu IAS 8, tranzacțiilor de vânzare și preluare inapoi in leasing încheiate după data aplicării inițiale,
fiind începutul perioadei anuale de raportare în care o entitate a aplicat pentru prima dată IFRS 16. Amendamentele nu au fost încă
aprobate de UE. Conducerea este în curs de evaluare a efectului pe care aceste amendamente la standardele și interpretările existente îl
pot avea asupra situaţiilor financiare ale Societatii în perioada iniţială de aplicare.
11
2. APLICAREA STANDARDELOR INTERNATIONALE NOI SI REVIZUITE DE RAPORTARE FINANCIARĂ (continuare)
2.2 Standarde emise, dar care nu sunt încă în vigoare și nu au fost adoptate anticipat (continuare)
·
Amendamente la IFRS 10 Situații financiare consolidate și IAS 28 Investiții în asociații și asocieri în participație: vânzarea sau
contribuția de active între un investitor și asociatul sau asocierea în participație
Modificările abordează o neconcordanta cunoscută între cerințele dinIFRS 10 și cele din IAS 28, în ceea ce priveste vânzarea sau aportul de
active între un investitor și asociatul sau asocierea în participație. Principala consecință a modificărilor este că un câștig sau o pierdere este
recunoscut/(ă) atunci când o tranzacție implică o afacere. Un câștig sau o pierdere parțială este recunoscută atunci când o tranzacție implică
active care nu constituie o afacere, chiar dacă aceste active sunt găzduite într-o filială. În decembrie 2015, IASB a amânat data intrării în
vigoare a acestei modificări pe termen nelimitat, în așteptarea rezultatului proiectului său de cercetare privind metoda punerii în echivalență.
Amendamentele nu au fost încă aprobate de UE. Conducerea a evaluat ca amendamentul nu va avea un impact asupra situatiilor
financiare ale Societatii.
Societatea anticipează că adoptarea acestor noi standarde și modificări la standardele existente nu vor avea un impact semnificativ asupra
situațiilor financiare ale Societatii în perioada de aplicare inițială.
3.PRINCIPALELE POLITICI CONTABILE
Principalele politicicontabile aplicate la întocmirea acestor situaţiifinanciare sunt prezentatemai jos. Aceste politici au fost aplicateconsecvent în
toţi anii prezentaţi, dacă nu se specifică altfel.
Declaratia de conformitate
Situatiile financiare individuale au fost intocmite in conformitate cu Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr. 2844/2016 pentru aprobarea
Reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara, cu modificarile si clarificarile ulterioare.
Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr. 2844/2016, cu modificarile ulterioare, este in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare
Financiara (IFRS) adoptate de Uniunea Europeana, cu exceptia IAS 21 Efectele variatiei cursurilor de schimb valutar cu privire la moneda
functionala, a prevederilor IAS 20 Contabilitatea subventiilor guvernamentale cu privire la recunoasterea veniturilor din certificate verzi, cu
exceptia IFRS 15 Venituri din contractele cu clientii cu privire la veniturile din taxe de conectare la reteaua de distribuire.
Aceste exceptii nu au impact asupra situatiilor financiare ale Societatii.
Bazele întocmirii
Situațiile financiare individuale au fost întocmite pe baza costului istoric, cu exceptia imobilizarilor corporale care sunt evaluate la valoarea
reevaluata, dupa cum este descris in politicile contabile de mai jos. Costul istoric este in general bazat pe valoarea justa a contraprestatiei
efectuate in schimbul activelor.
Situatiile financiare sunt prezentate in lei romanesti („RON”) si toate valorile sunt rotunjite la cel mai apropiat RON, cu exceptia cazului in care
este indicat altfel.
Principiul continuității activității
Situatiile financiare ale Societatii au fost intocmite pe baza principiului continuintatii activitatii care presupune ca Societatea isi va putea
desfasura activitatea curenta in perioada viitoare. Anul 2022 a fost dominat de conflictul dintre Rusia si Ucraina. In acest context, Societatea nu a
fost direct afectata de conflict, ci indirect, urmare a cresteriilor preturilor la materii prime si materiale, energie si gaz. Pentru a evalua
aplicabilitatea acestei ipoteze, Conducerea Societatii a analizat previziunile privind fluxurile de numerar ce rezulta din translatarea relatiilor
comercialeexistentesi viitoare.Pebazaacestei analize,ceauavutin vederesi contextul economicactual, conducereaconsideracaSocietatea va
putea continua sa isi desfasoare activitatea in perioada viitoare si, prin urmare, aplicarea principiului continuitatii activitatii in intocmirea
situatiilor financiare este justificat.
In 2022, Societatea a înregistrat profit net în valoare de 12.189.143 RON (2021:11.749.227 RON). Societatea este în prezent dependentă de
activitatea cu doi clienți locali principali. Cifra de afaceri cu acești clienți pentru 2022 reprezintă 81,3 % din cifra de afaceri totală a Societății. Cu
toate acestea, conducerea Societatii considera ca acest aspect nu constituie un impediment, avand in vedere natura specializata a
serviciilor furnizate precum si existenta de comenzi incheiate cu acesti parteneri pentru perioadele urmatoare, care ii asigura suficiente venituri.
De asemenea, Societatea intenționează să înceapă să isi dezvolte activitatea în industria civilă, si in acest sens are in vedere o serie de
investiții semnificative in perioadele viitoare.
12
3.PRINCIPALELE POLITICI CONTABILE (continuare)
Active și datorii pe termen scurt și pe termen lung
Societatea prezintă active și datorii în situația poziției financiare pe baza clasificării termen scurt / termen lung. Un activ este curent atunci
când:
•
se așteaptă să fie realizat sau intenționat să fie vândut sau consumat în ciclul normal de funcționare
•
este deținut în principal în scopul tranzacționării
•
se așteaptă să fie realizat în termen de douăsprezece luni de la perioada de raportare sau
•
constituie numerar și echivalente de numerar, cu excepția cazului în care este restricționată schimbarea sau
utilizarea acestuia pentru decontarea unei datorii pe o perioadă de cel puțin douăsprezece luni după perioada de
raportare
Toate celelalte active sunt clasificate ca imobilizate.
O datorie este pe termen scurt atunci când:
•
se așteaptă să fie achitată în ciclul normal de funcționare
•
este deținută în principal în scopul tranzacționării
•
urmează să fie decontată în termen de douăsprezece luni de la perioada de raportare sau
•
nu există niciun drept necondiționat de a amâna decontarea datoriei pentru cel puțin douăsprezece luni după
perioada de raportare
Activele și datoriile cu impozitul amânat sunt clasificate drept active și datorii pe termen lung.
Evaluarea la valoarea justă
Societatea evalueazăși recunoaște la valoarea justă anumite active nefinanciare,cumar fi terenurile,clădirile și echipamentele. De asemenea,
valorile juste ale instrumentelor financiare evaluate la cost amortizat sunt estimate în scopul prezentării informațiilor.
Valoarea justă este prețul care ar fi primit pentru a vinde un activ sau plătit pentru a transfera o datorie într-o tranzacție obișnuită între
participanții din piață la data evaluării. Evaluarea la valoarea justă se bazează pe prezumția că tranzacția de vânzare a activului sau transferul
datoriei are loc fie:
-
pe piața principală pentru activ sau datorie, sau
-
în absența unei piețe principale, pe cea mai avantajoasă piață pentru activ sau datorie.
Principala sau cea mai avantajoasă piață trebuie să fie accesibilă Societății.
Valoarea justă a unui activ sau a unei datorii este evaluată utilizând ipotezele pe care participanții la piață le-ar folosi atunci când stabilesc prețul
activului sau datoriei, presupunând că participanții la piață acționează în interesul lor economic. O evaluare la valoarea justă a unui activ nefinanciar
ia în considerare capacitatea unui participant la piață de a genera beneficii economice prin utilizarea activului în cea mai bună utilizare a
acestuia sau prin vânzarea acestuia către un alt participant la piață care ar folosi activul în cea mai bună utilizare.
Toate activele și datoriile pentru care valoarea justă este evaluată sau prezentată în situațiile financiare sunt clasificate în cadrul ierarhiei valorii
juste, descrise după cum urmează, pe baza celui mai scăzut nivel de intrare care este semnificativ pentru evaluarea la valoarea justă în
ansamblu:
-
Nivelul 1: prețuri de piață pe piețe active pentru active sau datorii identice
-
Nivelul 2: date de intrare altele decât prețurile de piață cotate incluse în nivelul 1, care sunt observabile pentru activ sau datorie,
direct, sau indirect.
-
Nivelul 3: datele de intrare sunt neobservabile pentru activ sau datorie.
Pentru activele și datoriile care sunt recunoscute în situațiile financiare pe o bază recurentă, Societatea determină dacă au avut loc transferuri între
niveluri din ierarhie, reevaluând categorizarea (pe baza datelor de intrare de la nivelul cel mai scăzut, care este semnificativ pentru evaluarea
valorii juste ca întreg) la sfârșitul fiecărei perioade de raportare.
Conducerea Societății determină politicile și procedurile atât pentru evaluarea recurentă a valorii juste, cum ar fi terenurile, clădirile,si
echipamentele, cât și pentru evaluarea nerecurentă, cum ar fi activele deținute pentru vânzare din operațiuni întrerupte, daca este cazul.
13
3.PRINCIPALELE POLITICI CONTABILE (continuare)
Evaluarea la valoarea justă (continuare)
Evaluatorii externi sunt implicați în evaluarea activelor semnificative, cum ar fi terenuri, clădiri si echipamente. Implicarea evaluatorilor externi este
decisă anual de către conducere. Criteriile de selecție includ cunoștințe de piață, reputație, independență și dacă sunt menținute standardele
profesionale.
La fiecare dată de raportare, conducerea analizează mișcările valorilor activelor și pasivelor care trebuie reevaluate conform politicilor
Societății, verificând principalele date de intrare aplicate în cea mai recentă evaluare și evaluând modificările din evaluarea anterioară.
În scopul prezentării de informații cu privire la valoarea justă, Societatea a stabilit clase de active și datorii pe baza naturii, caracteristicilor și
riscurilor activului sau datoriei și a nivelului ierarhiei valorii juste, după cum s-a explicat mai sus.
Recunoașterea veniturilor
IFRS 15 "Venituri din contracte cu clienții" a introdus un model cuprinzător pentru recunoașterea și măsurarea veniturilor. Veniturile sunt
recunoscute atunci când clientul dobândește controlul asupra bunurilor sau serviciilor prestate, la suma care reflectă prețul pe care se așteaptă
compania să il primească în schimbul acestor bunuri sau servicii.
Informatiile cu privire la rationamentele, estimarile si ipotezele contabile semnificative referitoare la veniturile din contractele cu clientii sunt
prezentate in sectiunea Rationamente, estimari si ipoteze contabile semnificative la finalul acestei note.
Societatea are următoarele fluxuri de venituri:
a. Fabricatia motoarelor si ansamblelor mecanice pentru avioane si elicoptere. Principalele produse realizate de Societate sunt: motoare
Turmo, motoare Viper, modernizare elicoptere Puma, piese schimb pentru motoare Turmo si Viper, piese si motoare pentru Rolls-Royce.
Turbomecanica este unicul producator de motoare cu turbina de gaze si ansamble mecanice pentru aeronave din cadrul industriei romanesti.
Veniturile sunt înregistrate pe baza unui contract aprobat între părți, părțile fiind angajate să își îndeplinească obligațiile respective. Drepturile și
condițiile de plată ale fiecărei părți pot fi ușor identificate. Termenele de plată sunt de la 10 zile după livrarea bunurilor. Contractele au
substanță comercială și este probabil că entitatea va colecta contravaloarea la care are dreptul în schimbul bunurilor sau serviciilor transferate
clientului.
Obligațiile de execuție se referă la obligații de execuție distincte reprezentate de fabricarea motoarelor și a ansamblelor mecanice pentru
aeronave și elicoptere satisfăcute pe măsura ce se presetează serviciile.
Prețul tranzacției este suma contraprestației la care o entitate se așteaptă să aibă dreptul în schimbul transferului de bunuri promise către un
client, cu excepția acelor sume colectate în numele unor terțe părți (de exemplu, unele taxe de vânzare). Acestea includ sume fixe, după cum s-a
convenit între părți. Atât condițiile contractului, cât și practicile comerciale obișnuite ale entității trebuie luate în considerare pentru a determina
prețul tranzacției. Contractele mentionează distinct prețul pentru fiecare echipament livrat. Se presupune, de asemenea, că bunurile vor fi
transferate către client conform promisiunii în conformitate cu contractul de vânzare.
IFRS 15 presupune ca prețul tranzacției să fie alocat fiecărei obligații de executare identificate în contract pe baza relativă a prețului de vânzare
independent. Nu există dificultăți în alocarea prețului, deoarece acestea sunt în mod clar atribuibile și negociate la încheierea contractului.
Pentru contractele cu pret fix, Societatea recunoaste veniturile pe masura realizarii productiei, evaluand stadiul de finalizare al proiectelor.
Societatea transfera controlul asupra unui bun sau a unui serviciu in timp si, prin urmare, indeplineste o obligatie de executie si recunoaste
veniturile in timp, deoarece executia Societatii creeaza sau imbunatateste un activ pe care il controleaza clientul, pe masura ce activul este creat
sau imbunatatit. Stadiul de finalizare este determinat, utilizand metoda pe baza de input, in functie de costurile contractuale efectuate pana la
sfarsitul perioadei de raportare, sub forma de procent din costul total estimat pentru fiecare contract.
In cazul in care rezultatul unui contract nu poate fi estimat in mod fiabil, veniturile contractului sunt recunoscute doar in linie cu costurile
contractului care sunt probabil sa fie recuperabile. Atunci cand rezultatul unui contract de servicii poate fi estimat in mod fiabil si este probabil ca
respectivul contract sa fie profitabil, profitul prevazut este inregistrat proportional cu gradul de executie pe parcursul duratei contractului. In cazul in
care este probabil ca totalul costurilor contractului sa depaseasca veniturile totale ale contractului, pierderea estimata este inregistrata drept
cheltuiala, in conformitate cu IAS 37 Provizioane, datorii contingente si active contingente.
14
3.PRINCIPALELE POLITICI CONTABILE (continuare)
Recunoașterea veniturilor (continuare)
Societatea prezinta ca active contractuale sumele brute datorate de clienti, aferente contractelor care se afla in curs de desfasurare, pentru care
costurile suportate si profiturile recunoscute (minus pierderile recunoscute) depasesc valoarea totala facturata din contractul respectiv. In cazul in
care facturile emise depasesc costurile suportate plus profiturile recunoscute (mai putin pierderile recunoscute), sumele brute datorate clientilor
sunt prezentate ca datorii aferente contractelor.
b. Venituri din serviciile de reparații la motoarele si ansamblelor mecanice pentru avioane si elicoptere – entitatea oferă servicii de
reparații la turbinele vândute Ministerului Apărării
Veniturile sunt înregistrate pe baza unui contract aprobat între părți, părțile fiind angajate să își îndeplinească obligațiile respective. Drepturile și
condițiile de plată ale fiecărei părți pot fi ușor identificate. Termenele de plată sunt de la 10 zile după livrarea bunurilor. Contractele au
substanță comercială și este probabil că entitatea va colecta contravaloarea contravaloarea la care are dreptul în schimbul bunurilor sau
serviciilor transferate clientului.
Obligațiile de execuție se referă la obligații de execuție distincte reprezentate de reparații aferente motoarelor pentru aeronave și elicoptere
satisfăcute pe măsura ce se presetează serviciile.
Prețul tranzacției este suma contraprestației la care o entitate se așteaptă să aibă dreptul în schimbul prestarii serviciilor de reparatii. Acesta
includ sume fixe, după cum s-a convenit între părți. Atât condițiile contractului, cât și practicile comerciale obișnuite ale entității trebuie luate în
considerare pentru a determina prețul tranzacției. Contractele mentionează distinct prețul pentru fiecare reparație. Se presupune, de
asemenea, că bunurile vor fi transferate către client conform promisiunii în conformitate cu contractul de vânzare.
IFRS 15 presupune ca prețul tranzacției să fie alocat fiecărei obligații de executare identificate în contract pe baza relativă a prețului de vânzare
independent. Nu există dificultăți în alocarea prețului, deoarece acestea sunt în mod clar atribuibile și negociate la încheierea contractului.
Pentru contractele cu pret fix, Societatea recunoaste veniturile pe masura prestarii serviciillor, evaluand stadiul de finalizare al proiectelor.
Societatea transfera controlul asupra unui bun sau a unui serviciu in timp si, prin urmare, indeplineste o obligatie de executie si recunoaste
veniturile in timp, deoarece executia Societatii creeaza sau imbunatateste un activ pe care il controleaza clientul, pe masura ce activul este creat
sau imbunatatit. Stadiul de finalizare este determinat, utilizand metoda pe baza de intrari, in functie de costurile contractuale efectuate pana la
sfarsitul perioadei de raportare, sub forma de procent din costul total estimat pentru fiecare contract.
In cazul in care rezultatul unui contract nu poate fi estimat in mod fiabil, veniturile contractului sunt recunoscute doar in linie cu costurile
contractului care sunt probabil sa fie recuperabile. Atunci cand rezultatul unui contract de servicii poate fi estimat in mod fiabil si este probabil ca
respectivul contract sa fie profitabil, profitul prevazut este inregistrat proportional cu gradul de executie pe parcursul duratei contractului. In cazul in
care este probabil ca totalul costurilor contractului sa depaseasca veniturile totale ale contractului, pierderea estimata este inregistrata drept
cheltuiala, in conformitate cu IAS 37 Provizioane, datorii contingente si active contingente.
Societatea prezinta ca active contractuale sumele brute datorate de clienti, aferente contractelor care se afla in curs de desfasurare, pentru care
costurile suportate si profiturile recunoscute (minus pierderile recunoscute) depasesc valoarea totala facturata din contractul respectiv. In cazul in
care facturile emise depasesc costurile suportate plus profiturile recunoscute (mai putin pierderile recunoscute), sumele brute datorate clientilor
sunt prezentate ca datorii aferente contractelor.
c. Venituri din vânzarea de materiale, marfuri, produse reziduale si alte servicii prestate
Veniturile sunt înregistrate pe baza unui contract aprobat între părți, părțile fiind angajate să își îndeplinească obligațiile respective. Drepturile și
condițiile de plată ale fiecărei părți pot fi ușor identificate. Termenele de plată sunt de la 10 zile după livrarea bunurilor. Contractele au
substanță comercială și este probabil ca entitatea va colecta contravaloarea contravaloarea la care are dreptul în schimbul bunurilor sau
serviciilor transferate clientului.
Obligațiile de execuție se referă la obligații de execuție distincte reprezentate de vânzare de material satisfăcute la momentul livrării.
Prețul tranzacției este suma contraprestației la care o entitate se așteaptă să aibă dreptul în schimbul transferului de bunuri promise către un
client, cu excepția acelor sume colectate în numele unor terțe părți (de exemplu, unele taxe de vânzare). Acestea includ sume fixe, după cum sa
convenit între părți. Atât condițiile contractului, cât și practicile comerciale obișnuite ale entității trebuie luate în considerare pentru a
determina prețul tranzacției. Contractele mentionează distinct prețul pentru fiecare material vândut. Se presupune, de asemenea, că bunurile vor
fi transferate către client conform promisiunii în conformitate cu contractul de vânzare.
IFRS 15 presupune ca prețul tranzacției să fie alocat fiecărei obligații de executare identificate în contract pe baza relativă a prețului de vânzare
independent. Nu există dificultăți în alocarea prețului, deoarece acestea sunt în mod clar atribuibile și negociate la încheierea contractului.
Entitatea recunoaște veniturile în conformitate cu acordurile stabilite la momentul livrării.
15
3.PRINCIPALELE POLITICI CONTABILE (continuare)
Recunoașterea veniturilor (continuare)
Pentru activitatile prestate, mai sus mentionate la punctele a si b, Societatea acorda clientilor sai garantii de buna executie pentru o perioada
ce variaza intre 12 si 18 luni. Acestea intră în aria de aplicabilitate a IAS 37 întrucât:
a.garanțiile conform contractului oferă clientului asigurarea că produsul va funcționa;
b.garanțiile nu oferă servicii suplimentare decât asigurarea că bunul va funcționa conform specificațiilor convenite; c.
clienții nu au opțiunea de a cumpăra garanția separat.
Prin urmare, aceste garanții nu reprezintă obligații de executare disticte, ci trebuie recunoscute ca și provizioane în conformitate cu IAS 37.
Creanțe comerciale
Creanțele comerciale sunt recunoscute la prețul de tranzacționare determinat în conformitate cu IFRS 15. Ulterior, acestea sunt evaluate la cost
amortizat folosind metoda dobânzii efective, mai puțin provizioanele pentru pierderi. Societatea evaluează, la fiecare dată a bilanțului, cerința
unor provizioane pentru deprecierea creanțelor comerciale. Atunci când se evaluează pierderea de credit preconizată (denumită în continuare
„ECL”), societatea folosește informații anticipate rezonabile și acceptabile, care se bazează pe ipoteze pentru viitoarele variații ale diverștilor
factori economici și modul în care acești factori se vor afecta reciproc. Probabilitatea de nerambursare constituie o dată de intrare cheie în
evaluarea ECL. Probabilitatea de nerambursare este o estimare a probabilității de neplată pe un orizont de timp dat, al cărui calcul include date
istorice, ipoteze și așteptări privind condițiile viitoare.
Contracte de leasing
Societatea evaluează la începutul contractului dacă un contract este sau conține o componentă de leasing. Adică, dacă contractul conferă
dreptul de a controla utilizarea unui activ identificat pentru o perioadă de timp în schimbul unei contraprestații.
Societatea ca locatar
i)Active cu drept de utilizare
Societatea recunoaște activele cu drept de utilizare la data începerii contractului de leasing (adică data la care activul suport este disponibil
pentru utilizare). Activele cu drept de utilizare sunt prezentate in situatia pozitiei financiare la valoarea justă la data reevaluării, mai putin orice
depreciere cumulată și pierderi din depreciere și ajustate pentru orice reevaluare a datoriilor de leasing. Costul initial al activelor cu drept de
utilizare include suma datoriilor de leasing recunoscute, costurile inițiale directe suportate și plățile de leasing efectuate la sau înainte de data de
începere minus orice stimulente de leasing primite.
Activele cu drept de utilizare sunt amortizate liniar pe perioadă mai scurtă dintre durata contractului și durata de viață utilă estimată a activelor.
Dreptul de utilizare a activelor se referă la mașinile închiriate care sunt amortizate pe o perioadă de 3 ani, precum si echipamentelor in leasing
care sunt amortizate pe o perioada intre 3-20 ani.
Activele cu drept de utilizare sunt, de asemenea, supuse deprecierii. A se consulta politicile contabile din nota 3 Deprecierea activelor
nefinanciare.
ii)Datorii de leasing
La data începerii contractului de leasing, Societatea recunoaște datoriile de leasing evaluate la valoarea actualizată a plăților de leasing care
urmează să fie efectuate pe durata contractului de leasing. Plățile de leasing includ plăți fixe minus orice stimulente de leasing de primit, plăți
variabile de leasing care depind de un indice sau o rată și sume care se așteaptă să fie plătite în baza garanțiilor de valoare reziduală. Plățile de
leasing includ, de asemenea, prețul de exercitare a unei opțiuni de cumpărare, în mod rezonabil sigur de exercitat de către Societate și plăți de
penalități pentru rezilierea contractului de leasing, dacă perioada de leasing reflectă exercitarea de către Societate a opțiunii de reziliere.
Plățile variabile de leasing care nu depind de un indice sau o rată sunt recunoscute drept cheltuieli în perioada în care are loc evenimentul sau
condiția care declanșează plata.
La calcularea valorii actuale a plăților de leasing, Societatea folosește rata de împrumut incrementală la data de începere a leasingului,
deoarece rata dobânzii implicite în leasing nu este ușor de determinat. După data începerii contractului, valoarea datoriilor de leasing este
mărită pentru a reflecta acumularea dobânzilor și redusă cu plățile de leasing efectuate. În plus, valoarea contabilă a datoriilor de leasing este
reevaluată dacă există o modificare, o modificare a perioadei de leasing, o modificare a plăților de leasing (de exemplu, modificări ale plăților
viitoare rezultate dintr-o modificare a unui indice sau a ratei utilizate pentru a determina astfel de plăți de leasing) sau o modificare a evaluării unei
opțiuni de cumpărare a activului suport.
16
3.PRINCIPALELE POLITICI CONTABILE (continuare)
Contracte de leasing (continuarea)
iii) Contractele de leasing pe termen scurt și leasingurile de active cu valoare redusă
Societatea aplică scutirea de la recunoașterea leasingului pe termen scurt la contractele sale de leasing pe termen scurt (de exemplu, acele
leasinguri care au un termen de leasing de 12 luni sau mai puțin de la data începerii și nu conțin o opțiune de cumpărare). Se aplică, de
asemenea, scutirea de la recunoașterea activelor cu valoare redusă pentru leasingul de echipamente care sunt considerate a fi de valoare mică.
Plățile de leasing la contractele de leasing pe termen scurt și leasingul de active cu valoare redusă sunt recunoscute drept cheltuieli pe bază
liniară pe durata contractului de leasing.
Tranzacții în valută
Moneda funcțională și de prezentare
Elementele incluse în situațiile financiare sunt evaluate utilizând moneda mediului economic primar în care operează entitatea („moneda
funcțională”). Situațiile financiare sunt prezentate în LEI, care este moneda funcțională a Turbomecanica SA și, de asemenea, moneda de
prezentare.
Tranzacții și solduri
Tranzacțiile în valută sunt convertite în moneda funcțională utilizând cursurile de schimb la data tranzacțiilor. Câștigurile și pierderile din cursul de
schimb valutar rezultate din decontarea acestor tranzacții și din conversia activelor și datoriilor monetare exprimate în valută la cursul de schimb
de la sfârșitul anului sunt recunoscute în general în contul de profit și pierdere.
Câștigurile și pierderile valutare sunt prezentate în situația rezultatului global pe o bază netă în cadrul altor pierderi / (câștiguri) valutare nete.
Elementele nemonetare care sunt evaluate la valoarea justă într-o monedă străină sunt convertite utilizând cursurile de schimb la data la care a
fost determinată valoarea justă. Diferențele de conversie asupra activelor și pasivelor contabilizate la valoarea justă sunt raportate ca parte a
câștigului sau pierderii valorii juste.
Cursurile de schimb utilizate sunt 1 EUR = 4,9474 RON și 1 USD = 4,6346 RON, curs mediu 2022 1 EUR = 4,9315 RON (2021: 1 EUR =4,981
RON si 1 USD =4,3707, cures mediu 1 EUR=4,9204).
Costurile cu împrumuturile
Împrumuturile sunt recunoscute inițial la valoarea justă, net de costurile de tranzacție suportate. Împrumuturile sunt ulterior evaluate la cost
amortizat. Orice diferență între încasări (net de costurile de tranzacționare) și valoarea răscumpărării este recunoscută în contul de profit și
pierdere pe perioada împrumuturilor utilizând metoda dobânzii efective. Comisioanele plătite cu crearea facilităților de împrumut sunt
recunoscute drept costuri de tranzacționare aferente împrumutului, în măsura în care este probabil ca o parte sau întreaga facilitate să fie trasă.
În acest caz, comisionul este amânat până când tragerea are loc. În măsura în care nu există dovezi că este probabil ca o parte din sau întreaga
facilitate să fie trasă, comisionul este capitalizat ca plată în avans pentru serviciile de lichiditate și amortizat pe perioada facilității la care se referă.
Împrumuturile sunt scoase din bilanț atunci când obligația specificată în contract este îndeplinită, anulată sau expiră. Diferența dintre valoarea
contabilă a unei datorii financiare care a fost stinsă sau transferată către o altă parte și contraprestația plătită, inclusiv orice active nemonetare
transferate sau datorii asumate, este recunoscută în contul de profit și pierdere ca alte venituri sau costuri financiare. Împrumuturile sunt
clasificate ca datorii curente, cu excepția cazului în care societatea are dreptul necondiționat de a amâna decontarea datoriei pentru cel puțin 12
luni după perioada de raportare.
Beneficiile angajatilor
Pe parcursul desfasurarii normale a activitatii, Societatea plateste statului roman, in numele angajatilor sai, contributiile pentru pensii, sanatate si
somaj. Cheltuielile cu aceste plati se inregistreaza in profit sau pierdere in aceeasi perioada cu cheltuielile salariale aferente.
Toti angajatii Societatii sunt contribuabili ai planului de pensii al statului roman.
Societatea isi rasplateste angajatii cu beneficii de pensionare conform contractului colectiv de munca. Pentru acest plan de pensii determinat,
costul beneficiilor este stabilit folosind metoda unitatilor de credit proiectate, iar evaluarile actuariale sunt realizate la fiecare data a bilantului.
Compania recunoaste toate castigurile si pierderile aferente planurilor de beneficii imediat in alte venituri globale si toate cheltuielile legate de
planul de beneficii in cheltuieli cu personalul in contul de profit si pierdere .
17
3.PRINCIPALELE POLITICI CONTABILE (continuare)
Beneficiile angajatilor (continuare)
Valoarea curenta a obligatiilor de pensionare depinde de un numar de factoricare suntstabiliti actuarial folosind un numar de ipoteze. Ipotezele
folosite pentru stabilirea costului net (a venitului) pentru pensii include rata de actualizare, nivelul anticipat al inflatieisi rata estimata de crestere a
salariului. Orice schimbare a acestor ipoteze va afecta valoarea contabila a obligatiilor de pensionare.
Societatea stabileste rata de actualizare corespunzatoare la sfarsitul fiecarui an. Aceasta este rata dobanzii care ar trebui folosita pentru a
stabili valoarea prezenta a viitoarelor iesiri de numerar estimate a fi necesare pentru decontarea obligatiilor de pensionare.
La stabilirea ratei de actualizare corespunzatoare, Societatea ia in considerare ratele de dobanda dobanzii aferente obligatiunilor
guvernamentale de inalta calitate care sunt exprimate in moneda in care beneficiile vor fi platite, si care au termeni de scadenta aproape egali cu
termenii obligatiei de pensii aferente. Alta ipoteza importanta avute in vedere se bazeaza pe conditiile actuale ale pietei.
Beneficii pentru terminarea contractului de munca
Beneficiile pentru terminarea contractului de munca se pot plati atunci cand contractul de angajare este incetat de catre Societate inainte de data
normala de pensionare sau ori de cate ori un angajat accepta plecarea voluntara in schimbul acestor beneficii. Societatea recunoaste beneficiile
pentru terminarea contractului de munca atunci cand aceasta se angajeaza evident fie sa rezilieze contractele de munca ale angajatilor
actuali conform unui plan oficial detaliatfara posibilitatea realista de abandonare a acestuia;sau sa ofere beneficii pentru terminarea contractului de
munca drept rezultat al unei oferte facute pentru a incuraja plecarea voluntara. Beneficiile datorate la mai mult de 12 luni dupa perioada de
raportare sunt actualizate la data de raportare.
Impozitarea
Cheltuielile cu impozitul pe profit reprezinta suma impozitelor de platit in mod curent, precum si a impozitelor pe profit amanate.
Impozitul curent
Impozitul platibil in mod curent se bazeaza pe profitul impozabil realizat in decursul anului. Profitul impozabil difera fata de profitul raportat in
declaratia rezultatului global din cauza elementor de venituri sau cheltuieli ce sunt impozabile sau deductibile in alti ani, precum si datorita
elementelor care nu sunt niciodata impozabile sau deductibile. Datoria Societatii privind impozitul pe profit curent este determinata folosind
ratele de impozitare care au fost promulgate sau in mare masura adoptate pana la sfarsitul perioadei de raportare.
Impozitul amanat
Impozitul amanat se recunoaste pe baza diferentelor temporare dintre valoarea contabila a activelor si a datoriilor din situatiile financiare si baza
fiscala corespunzatoare folosita in calculul profitului impozabil, datoriile privind impozitul amanat sunt in general recunoscute pentru toate
diferentele temporare impozabile.
Creantele privind impozitul amanat sunt in general recunoscute pentru toate diferentele temporare deductibile in masura in care este probabil ca
profiturile impozabile, fata de care creanta privind impozitul amanat se poate utiliza, vor fi disponibile. Nu se recunosc creante sau datorii privind
impozitul amanat incazulin care diferenta temporara este generata de recunoasterea initiala afondului comercial sau de recunoasterea initiala a
unui activ sau a unei datorii intr-o tranzactie care nu reprezinta o combinare de intreprinderi si la momentul tranzactiei nu afecteaza nici profitul
contabil, nici profitul impozabil (pierderea fiscala).
Valoarea contabila a activelor la care se aplica impozitul amanat este revizuita la finalul fiecarei perioade de raportare si redusa pana la limita la
care nu mai este probabil ca vor fi suficiente profituri impozabile incat sa permita recuperarea integrala sau partiala a activelor.
Activele si datoriile privind impozitul amanat sunt masurate la nivelul impozitelor ce sunt presupuse a fi aplicate in perioada la care este stabilita
recuperarea datoriei sau realizarea activului, bazandu-ne pe nivelul impozitelor (si al legilor fiscale) ce au intrat in vigoare sau urmeaza a intra in
vigoare pana la sfarsitul perioadei de raportare. Masurarea activelor si datoriilor privind impozitul amanat reflecta consecintele in materie de
impozite ce ar urma sa decurga din felul in care Societatea preconizeaza, la sfarsitul perioadei de raportare, sa recupereze sau sa deconteze
valoarea contabila a activelor si datoriilor sale.
Impozitul anual curent si amanat
Impozitul curent si cel amanat sunt recunoscute in contul de profit sau pierdere cu exceptia cazului in care ele se refera la elemente ce sunt
recunoscute in alte rezultate globale sau direct in capitalul propriu, caz in care impozitul curent si cel amanat sunt de asemenea recunoscute in
alte venituri rezultate globale, respectiv, capitalul propriu.
Impozitul pe profit pentru anul incheiat la 31 decembrie 2022 a fost 16% (31 decembrie 2021: 16%).
18
3.PRINCIPALELE POLITICI CONTABILE (continuare)
Numerar și echivalente de numerar
Numerarul și echivalentele de numerar includ numerar disponibil, depozite deținute la cerere la instituții financiare, alte investiții pe termen scurt,
extrem de lichide, cu scadențe inițiale de trei luni sau mai puțin, care sunt ușor convertibile în sume cunoscute de numerar și care sunt supuse
unui risc nesemnificativ a modificării valorii, precum și descoperit de cont bancar. Descoperitul de cont este prezentat în cadrul împrumuturilor
drept datorii pe termen scurt în situația poziției financiare.
Imobilizari corporale
Imobilizarile corporale utilizate in activitatea de productie sau pentru furnizarea de bunuri sau servicii, sau in scopuri administrative sunt
prezentate in situatia pozitiei financiare la valoarea justă la data reevaluării mai putin amortizarea si orice pierderi cumulate din depreciere
acumulate ulterior. Reevaluarile sunt realizate suficient de frecvent pentru a asigura ca valoarea justa a activului reevaluat nu se deosebeste
semnificativ devaloarea contabila. Deprecierea acumulata la data reevaluarii este eliminatacu valoarea contabila bruta a activului, iar valoarea
neta a activului este inlocuita de la valoarea reevaluata acestuia.
Orice surplus din reevaluare este inregistrat la alte elemente ale rezultatului global si, astfel, creditat in rezerva din reevaluarea activelor de la
capitalurile proprii, cu exceptia masurii in care acesta reia o reducere din reevaluarea aceluiasi activ recunoscuta anterior in contul de profit si
pierdere si, in acest caz, cresterea este recunoscuta in contul de profit si pierdere. Un deficit din reevaluare este recunoscut in contul de profit si
pierdere, cu exceptia cazului in care compenseaza un surplus existent pentru acelasi activ, recunoscut in rezerva din reevaluarea activelor.
Excedentul de reevaluare este transferat in rezultatul reportat, pe masura ce activele sunt cedate / casate.
Imobilizarile corporale in curs de executie ce urmeaza a fi utilizate in productie sau administrativ sunt evaluate la cost minus orice pierderi
cumulate din depreciere. Costurile includ onorariile profesionale si, pentru activele eligibile, costurile indatorarii capitalizate in conformitate cu
politicile contabile ale Societatii. Astfel de active sunt clasificate la categoriile respective de imobilizari corporale atunci cand sunt terminate sau
gata de utilizare pentru scopul in care au fost prevazute. Deprecierea acestor active, pe aceeasi baza ca si alte active aflate in proprietate, incepe
atunci cand activele sunt disponibile pentru utilizare in maniera dorita de conducere.
Imobilizari corporale
Duratele de amortizare utilizate petru imobilizarile corporale sunt:
Cladiri
Instalatii si echipamente tehnologice
Mobilier si aparatura birotica
10-50 ani
3-20 ani
3-15 ani
Terenurile nu se amortizeaza.
Amortizarea este recunoscuta pentru a aloca sistematic costul activului minus valoarea reziduala pe intreaga sa durata de viata, folosindu-se
metoda liniara. Duratele deviata utila estimate, valorile rezidualesi metoda de amortizare sunt revizuite la finalulfiecarei perioade de raportare,
orice modificare a acestora fiind contabilizata prospectiv.
Activele detinutein bazaunui contractdeleasingsuntamortizatepeduratalordeviatautilapeaceeasi bazacasi activeledetinutein proprietate
sau pe perioada contractului de leasing daca aceasta din urma este mai scurta.
Un element de imobilizare corporala nu mai este recunoscut ca urmare a cedarii sau atunci cand nu mai sunt asteptate beneficii economice
viitoare din utilizarea in continuare a activului. Orice castig sau pierdere rezultand din cedarea sau casarea unui element de imobilizare
corporala este determinat ca diferenta dintre incasarile din vanzari si valoarea contabila a activului si este recunoscut in profitul sau pierderea
Societatii.
Imobilizari necorporale
Imobilizari necorporale achizitionate separat
Imobilizările necorporale cu durată de viață utilă determinată și care sunt achiziționate separat sunt raportate la cost minus orice amortizare
acumulată ulterioară și orice pierderi din depreciere acumulate. Amortizarea este calculată liniar pe durata de viață utilă estimată a acestora.
Durata de viață utilă estimată și metoda de amortizare sunt revizuite la sfârșitul fiecărei perioade anuale de raportare, efectul oricăror modificări ale
estimăriifiindcontabilizat pe obază prospectivă. Imobilizarile necorporale cu durate deviatautilanedefinite,caresuntachizitionateseparat, sunt
contabilizate la cost minus pierderi cumulate din depreciere.
Duratele de amortizare utilizate petru imobilizarile necorporale sunt:
Alte imobilizări necorporale1-10 ani
19
3.PRINCIPALELE POLITICI CONTABILE (continuare)
Imobilizari necorporale (continuare)
Derecunoasterea imobilizarilor necorporale
O imobilizare necorporala este derecunoscuta la cedare sau atunci cand nu se mai preconizeaza nici un fel de beneficii economice viitoare din
utilizarea sau cedarea sa. Castigurile sau pierderile rezultate din derecunoasterea unei imobilizari necorporale, evaluate ca diferenta dintre
incasarile nete din vanzare si valoarea contabila a activului, sunt recunoscute in contul de profit si pierdere atunci cand activul este
derecunoscut.
Deprecierea imobilizarilor corporale si necorporale, altele decat fondul comercial
La finalul fiecarei perioade de raportare Societatea revizuieste valorile contabile ale imobilizarilor corporale si necorporale ale sale pentru a
stabili daca exista vreun indiciu ca acele active s-au depreciat. Daca exista un astfel de indiciu, se estimeaza valoarea recuperabila a activului
pentru a stabili marimea deprecierii (daca exista). Acolo unde nu este posibila estimarea valorii recuperabile a unui activ individual, Societatea
estimeaza valoarea recuperabila a unitatii generatoare de numerar careia ii apartine activul. Acolo unde poate fi identificata o baza rezonabila si
consistenta de alocare, activelecorporativesunt, de asemenea, alocate unitatilor individuale care genereaza numerar,sau, daca nu, acestea sunt
alocate celui mai mic grup de unitati generatoare de numerar pentru care poate fi identificata o baza rezonabila si consistenta de alocare.
Imobilizarile necorporale cu durate de viata utila nedefinite si imobilizarile necorporale care nu sunt inca disponibile pentru utilizare sunt testate
cel putin anual pentru depreciere si ori de cate ori exista un indiciu ca activul ar putea fi depreciat.
Valoarea recuperabila reprezinta cea mai mare valoare dintre valoarea justa minus costurile generate de vanzare si valoarea sa de utilizare. La
evaluarea valorii de utilizare, viitoarele fluxuri de numerar estimate sunt actualizate la valoarea lor curenta folosind o rata de actualizare
determinata inaintea impozitarii care reflecta evaluarile de piata curente a valorii-timp a banilor si riscurile specifice activului pentru care
estimarile aferente fluxurilor de numerar viitoare nu au fost ajustate.
Daca valoarea recuperabila a unui activ (sau unitati generatoare de numerar) este estimata a fi mai mica decat valoarea sa contabila, valoarea
contabila a activului (sau a unitatii generatoare de numerar) este redusa la nivelul valoarii recuperabile. Deprecierea este recunoscuta imediat in
profit sau pierdere, daca activul relevant nu este contabilizat la o valoare reevaluata, caz in care deprecierea este tratata ca reducere a
reevaluarii.
Acolo unde deprecierea se reverseaza, valoarea contabila a activului (sau a unitatii generatoare de numerar) este majorata la nivelul noii
estimari a valorii sale recuperabile, dar astfel incat valoare contabila crescuta sa nu depaseasca valoarea contabila care ar fi fost stabilita daca nu
ar fi fost recunoscuta deprecierea pentru activ (unitatea generatoare de numerar) in anii precedenti. O reversare a unei deprecieri este
recunoscuta imediat in profit sau pierdere, exceptand situatia in care activul este contabilizat la valoarea reevaluata, caz in care reversarea
deprecierii este tratata ca majorare a reevaluarii.
Stocuri
Stocurile, care includ materii prime, produse finite, semifabricate, productia in curs de executie, sunt evaluate la valoarea cea mai mica dintre
cost si valoarea realizabila neta.
Costul stocurilor cuprinde toate costurile aferente achizitiei si prelucrarii, precum si alte costuri suportate pentru a aduce stocurile in forma si in
locul in care se gasesc. Costul produselor finite si a productiei in curs de executie cuprinde cheltuielile directe aferente productiei, si anume:
materiale directe, energie consumata, manopera directa si alte cheltuieli directe de productie, precum si cota cheltuielilor indirecte de productie
alocata in mod rational ca fiind legata de fabricatia acestora.
Costurile stocurilor de materii prime sunt stabilite prin metoda costului mediu ponderat. Valoarea realizabila neta reprezinta pretul de vanzare
estimat pe parcursul desfasurarii normale a activitatii, minus costurile estimate pentru finalizare si costurile estimate necesare efectuarii
vanzarii.
Provizioane
Provizioanele sunt recunoscute atunci cand Societatea are o obligatie actuala (legala sau implicita) ca rezultat al unui eveniment trecut, este
probabil ca pentru decontarea obligatiei sa fie necesara o iesie de resurse incorporand beneficii economice si se poate face o estimare fiabila a
valorii obligatiei.
20
3.PRINCIPALELE POLITICI CONTABILE (continuare)
Provizioane (continuare)
Valoarea recunoscuta ca provizion este cea mai buna estimare a contravalorii necesare pentru decontarea obligatiei actuale la finalul perioadei de
raportare, luand in considerare riscurile si incertitudinile din jurul obligatiei. Atunci cand un provizion este masurat folosind fluxurile de numerar
estimate pentru a deconta obligatia actuala, valoarea contabila a acestuia este valoarea actuala a acelor fluxuri de numerar (daca efectul valorii-
timp a banilor este semnificativ).
Atunci cand se asteapta ca unele sau toate beneficiile economice necesare pentru a deconta un provizion sa fie recuperate de la terti, creanta
este recunoscuta ca activ daca este aproape sigur ca rambursarea va fi primita si ca valoarea creantei poate fi evaluata in mod fiabil.
Contracte cu titlu oneros
Obligatiile actuale generate conform contractelor cu titlu oneros sunt recunoscute si evaluate ca provizioane. Se considera ca un contract
oneros exista acolo unde Societatea are un contract conform caruia costurile inevitabile pentru indeplinirea obligatiilor contractuale depasesc
beneficiile economice estimate a fi generate de contract.
Restructurari
Un provizion de restructurare este recunoscut atunci cand Societatea a dezvoltat un plan oficial detaliat pentru restructurare si a generat o
asteptare justificata celor afectati ca restructurarea va fi realizata prin demararea implementarii respectivului plan de restructurare sau prin
comunicarea pincipalelor caracteristici ale acestuia celor care vor fi afectati de procesul de restructurare. Masurarea unui provizion de
restructurare include doar cheltuielile directe generate de restructurare, care sunt acele valori care sunt obligatoriu generate de restructurare si
nu sunt asociate cu activitatile in curs de desfasurare ale Societatii.
Garantii
Provizioanelepentrucosturileestimatealeobligatiilor degarantieconformlegislatieilocaleavanzariibunurilor suntrecunoscuteladatavanzarii
produselor relevante, la cea mai buna estimare facuta de directori inceea ce privestecheltuielile necesare pentru a deconta obligatia Societatii.
Datorii comerciale și de altă natură
Aceste sume reprezintă datorii pentru bunuri și servicii furnizate Societății înainte de sfârșitul exercițiului financiar care sunt neachitate. Sumele nu
sunt garantate și sunt de obicei plătite în termen de 30 de zile de la recunoaștere. Datoriile comerciale și de altă natură sunt prezentate ca datorii
pe termen scurt,cu excepția cazului în care plata nu este datorată în termen de 12 luni de la perioada de raportare. Ele sunt recunoscute inițial la
valoarea justă și ulterior evaluate la cost amortizat utilizând metoda dobânzii efective. În această categorie sunt incluse și datoriile necomerciale
precum TVA și contribuțiile sociale recunoscute la cea mai bună estimare a cheltuielilor necesare pentru decontarea obligației actuale la sfârșitul
perioadei de raportare.
Active şi datorii financiare
Activele financiare si creantele financiare sunt recunoscute atunci cand Societatea devine parte in prevederile contractuale ale instrumentului.
Active financiare
Recunoașterea și evaluarea inițială
Activele financiare sunt clasificate, la recunoașterea inițială, ca fiind evaluate ulterior la costul amortizat, valoarea justă prin alte elemente ale
rezultatului global (OCI) și la valoarea justă prin contul de profit și pierdere.
Clasificarea activelor financiare la recunoașterea inițială depinde de caracteristicile contractuale ale fluxului de numerar al activului financiar și de
modelul de afaceri al entității pentru gestionarea acestora. Cu excepția creanțelor comerciale care nu conțin o componentă de finanțare
semnificativă sau pentru care societatea a aplicat avantajul practic, societatea evaluează inițial un activ financiar la valoarea sa justă plus, în cazul
unui activ financiar care nu este la valoarea justă prin contul de profit și pierdere, costurile de tranzacționare. Creanțele comerciale care nu conțin
o componentă de finanțare semnificativă sau pentru care societatea a aplicat avantajul practic sunt evaluate la prețul de tranzacționare.
Pentru ca un activ financiar să fie clasificat și evaluat la costul amortizat sau la valoarea justă prin OCI, acesta trebuie să dea naștere la fluxuri de
numerar care sunt „exclusiv plăți de principal și dobânzi (SPPI)” din suma principală restantă. Această evaluare este denumită testul SPPI și se
efectuează la nivel de instrument. Activele financiare cu fluxuri de numerar care nu sunt SPPI sunt clasificate și evaluate la valoarea justă prin
contul de profit și pierdere, indiferent de modelul de afaceri.
21
3.PRINCIPALELE POLITICI CONTABILE (continuare)
Active și datorii financiare (continuare)
Modelul de afaceri al societății pentru gestionarea activelor financiare se referă la modul în care își gestionează activele financiare pentru a
genera fluxuri de numerar. Modelul de afaceri stabilește dacă vor rezulta fluxuri de numerar din colectarea fluxurilor de numerar contractuale,
vânzarea activelor financiare sau ambele. Activele financiare clasificate și evaluate la cost amortizat sunt deținute în cadrul unui model de
afaceri cu scopul de a deține active financiare pentru a încasa fluxuri de numerar contractuale, în timp ce activele financiare clasificate și
evaluate lavaloarea justăprin OCIsunt deținuteîncadrul unui modelde afaceri cu obiectivulde a deținepentru colectarea fluxurilor de numerar
contractuale și de a vinde.
Evaluarea ulterioară
În scopul evaluării ulterioare, activele financiare sunt clasificate în patru categorii:
1.Active financiare la cost amortizat
2.Active financiare la valoarea justă prin OCI cu reciclarea câștigurilor și pierderilor acumulate (instrumente de datorie)
3.Active financiare desemnate la valoarea justă prin OCI fără reciclarea câștigurilor și pierderilor acumulate la derecunoaștere
(instrumente de capitaluri proprii)
4.Active financiare la valoarea justă prin contul de profit și pierdere
Active financiare la cost amortizat (instrumente de datorie)
Activele financiare la cost amortizat sunt ulterior evaluate utilizând metoda dobânzii efective (EIR) și sunt supuse deprecierii. Câștigurile și
pierderile sunt recunoscute în contul de profit și pierdere atunci când activul este derecunoscut, modificat sau depreciat. Metoda dobânzii
efective este o metodă de calcul al costului amortizat al unui instrument financiar și de alocare a dobânzii pe perioada relevantă.
Activele financiare aleSocietățiilacostamortizatincludcreanțelecomerciale, altecreantesiactivecontractuale,precumsialteactivefinanciare
(titlurile de stat).
Societatea nu deține active financiare la valoarea justă prin OCI sau contul de profit și pierdere.
Derecunoaștere
Activele financiare sunt derecunoscute atunci când drepturile de a primi fluxuri de numerar din activele financiare au expirat sau au fost
transferate și Societatea a transferat în mod substanțial toate riscurile și beneficiile asupra proprietății.
Depreciere
Societatea recunoaște un provizion pentru pierderile de credit preconizate (ECL) pentru toate instrumentele de datorie care nu sunt deținute la
valoarea justă prin contul de profit și pierdere. ECL se bazează pe diferența dintre fluxurile de numerar contractuale datorate în conformitate cu
contractul și toate fluxurile de numerar pe care Societatea se așteaptă să le primească, actualizate la o aproximare a ratei dobânzii efective inițiale.
Pentru creanțele comerciale și activele contractuale, Societatea aplică o abordare simplificată în calcularea ECL. Prin urmare, Societatea nu
urmărește modificările riscului de credit, ci recunoaște un provizion de pierdere bazat pe ECL pe întreaga durată de viață la fiecare dată de
raportare.
Societatea a efectuat o evaluare la sfârșitul anului și nu există nicio diferență semnificativă în aplicarea modelului ECL și a politicii contabile
actuale prin permiterea creanțelor mai vechi de 270 de zile.
Creșterea semnificativă a riscului de credit
În evaluarea dacă riscul de credit al unui instrument financiar a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, Societatea compară riscul de
apariție a unui caz de nerambursare a instrumentului financiar la data raportării cu riscul apariției unui caz de nerambursare a instrumentului
financiar la data recunoaşterii inițiale. În efectuarea acestei evaluări, Societatea ia în considerare atât informațiile cantitative, cât și calitative, care
sunt rezonabile și acceptabile, inclusiv experiența istorică și informațiile anticipative care sunt disponibile fără costuri sau eforturi
nejustificate. Informațiile anticipative luate în considerare includ perspectivele viitoare ale industriilor în care își desfășoară activitatea debitorii
societății, obținute din rapoarte ale experților economici, de la analiști financiari, organisme guvernamentale, grupuri de reflecție relevante și alte
organizații similare, precum și luarea în considerare a diverselor surse externe de informații economice prezente și previzionate care se referă
la operațiunile de bază ale societății.
22
3.PRINCIPALELE POLITICI CONTABILE (continuare)
Active și datorii financiare (continuare)
Creșterea semnificativă a riscului de credit
Înspecial,seiau înconsiderare următoarele informații atuncicândseevaluează dacă risculdecredit acrescutsemnificativ dela recunoașterea
inițială:
•
o deteriorare semnificativă reală sau preconizată a ratingului de credit extern (dacă este disponibil) sau intern
al instrumentului financiar;
•
deteriorarea semnificativă a indicatorilor pieței externe ai riscului de credit pentru un anumit instrument
financiar
•
modificări negative existente sau prognozate în condițiile comerciale, financiare sau economice care se
așteaptă să provoace o scădere semnificativă a capacității debitorului de a-și îndeplini obligațiile;
•
o deteriorare semnificativă reală sau preconizată a rezultatelor operaționale ale debitorului;
•
creșteri semnificative ale riscului de credit aferent altor instrumente financiare ale aceluiași debitor; și
•
o schimbare negativăreală saupreconizatăînmediuldereglementare, economic sautehnologic aldebitorului
care are ca rezultat o scădere semnificativă a capacității debitorului de a-și îndeplini obligațiile.
Indiferent de rezultatul evaluării de mai sus, Societatea considera că riscul de credit este redus deoarece cea mai mare parte a soldului de
creanțe al societății constă din doi clienți principali care sunt deținuți de stat, perioada medie de încasare este de 20 de zile, deci este limitat riscul
pierderilor semnificative din credite.
În ciuda celor de mai sus, Societatea presupune că riscul de credit al unui instrument financiar nu a crescut semnificativ de la recunoașterea
inițială dacă se stabilește că instrumentul financiar are un risc de credit scăzut la data raportării. Se constată că un instrument financiar are un risc
de credit redus dacă:
1.instrumentul financiar are un risc redus de nerambursare;
2.debitorul are o capacitate puternică de a-și îndeplini obligațiile contractuale privind fluxul de numerar pe termen scurt; și
3.modificările nefavorabile ale condițiilor economice și de afaceri pe termen mai lung pot, dar nu neapărat, reduce capacitatea
debitorului de a-și îndeplini obligațiile contractuale privind fluxurile de numerar.
Societatea consideră că un activ financiar are un risc de credit scăzut atunci când activul are un rating de credit extern de grad de investiție în
conformitate cu definiția înțeleasă la nivel global, sau dacă un rating extern nu este disponibil, activul are un rating intern de „performanță”.
Performanța înseamnă că contrapartida are o poziție financiară puternică și nu există sume scadente.
Pentru contractele de garanție financiară, data la care Societatea devine parte la angajamentul irevocabil este considerată a fi data
recunoașterii inițiale în scopul evaluării instrumentului financiar pentru depreciere. Atunci când evaluează dacă a existat o creștere
semnificativă a riscului de credit de la recunoașterea inițială a unui contract de garanție financiară, Societatea ia în considerare modificările
riscului ca debitorul specificat să nu mai respecte contractul.
Societatea nu are contracte de garanție financiară.
Societatea monitorizează în mod regulat eficiența criteriilor utilizate pentru a identifica dacă a existat o creștere semnificativă a riscului de credit și
le revizuiește, după caz, pentru a se asigura că criteriile pot identifica o creștere semnificativă a riscului de credit înainte ca suma să devină
scadentă.
Definiția nerambursării
Societatea consideră următoarele ca fiind un eveniment de nerambursare în scopuri de gestionare internă a riscului de credit, deoarece
experiența istorică indică faptul că activele financiare care îndeplinesc oricare dintre următoarele criterii nu sunt, în general, recuperabile:
•
atunci când există o încălcare a legilor financiare de către debitor; sau
•
informațiile dezvoltate intern sau obținute din surse externe indică faptul că este puțin probabil ca debitorul să își plătească în totalitate
creditorii, inclusiv Societatea (fără a lua în considerare garanțiile deținute de Societate).
Indiferent de analiza de mai sus, Societatea consideră că există o probabilitate limitată de nerambursare pentru clienții existenți, întrucât, după cum
s-a menționat mai sus, există o concentrație ridicată de doi clienți de stat, numărul mediu de zile de încasare este de 22 de zile, nu au existat
cazuri de nerambursare în ultimii ani și sunt puține șanse să apară, deoarece clienții sunt deținuți de stat și acționează în industria de apărare.